En este artículo recopilamos la información básica y principal sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana: bonificaciones, reducciones y tratamiento de las indemnizaciones de los seguros de vida. Te recomendamos consultar los enlaces recomendados al final del artículo y contrastar la información, por si se hubiera realizado algún cambio.
[Última revisión: FEBRERO 2022]
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Reducciones del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana
Una vez calculada la base imponible del impuesto de sucesiones se podrán aplicar las siguientes reducciones en la Comunidad Valenciana:
Reducción por el grado de parentesco
- Grupo I, descendientes y adoptados menores de 21 años: 100.000 euros, más 8.000 euros por cada año menos de 21 que tenga el heredero. No podrá exceder de 156.000 euros.
- Grupo II, descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuge o pareja de hecho, ascendientes y adoptantes: 100.000 euros.
Reducción por discapacidad
- Cuando el heredero o legatario tenga una discapacidad física o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%, se aplicará una reducción de 120.000 euros.
- Cuando el heredero o legatario tenga una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33% o una discapacidad física o sensorial, minusvalía igual o superior al 65%, se aplicará una reducción de 240.000 euros.
Reducción por seguro de vida
Se aplica la reducción estatal (100% hasta un límite máximo a esta de 9.195,49 euros, cuando su parentesco con el contratante fallecido sea de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado).
Reducción por adquisición de la vivienda habitual
Se puede aplicar a la base imponible una reducción del 95% del valor de la vivienda habitual del fallecido, con un límite de 150.000 euros, siempre que:
- La vivienda se mantenga durante 5 años siguientes al fallecimiento, salvo que el adquirente falleciera en ese plazo.
- Los herederos o legatarios sean el cónyuge, ascendientes, descendientes, o parientes colaterales (hermanos, tíos, sobrinos…) mayores de 75 años que hayan convivido con el fallecido durante los 2 años anteriores al fallecimiento.
Reducción por transmisión de empresa
De puede aplicar una reducción del 99% por transmisión de empresa individual agrícola, o empresa individual o negocio familiar o de participaciones en determinadas entidades. La Ley 9/2019, de 23 de diciembre, en vigor desde el 1 de enero de 2020, aumenta el porcentaje de reducción que pasa del 95% al 99%.
Los beneficiarios deberán ser el cónyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes o parientes colaterales, hasta el tercer grado, del fallecido.
Será necesario cumplir ciertos requisitos para poder beneficiarse de esta reducción.
Reducción por transmisión del patrimonio histórico artístico
Esta reducción se podrá aplicar siempre que sean cedidos para su exposición, con las condiciones que establece la ley.
La reducción se aplicará según los siguientes condiciones:
- Del 95% del valor del bien, para cesiones de más de 20 años.
- Del 75% del valor del bien, para cesiones de más de 10 años.
- Del 50% del valor del bien, para cesiones de más de 5 años.
Reducción por adquisición de explotaciones agrarias situadas en la Comunidad Valenciana o elementos afectos a la explotación
Para los fallecimientos producidos desde el 7 de marzo de 2019, se aplicará una reducción del 99% del valor, para adquirentes hasta el tercer grado de parentesco colateral.
El beneficiario deberá ser agricultor profesional y mantener la explotación 5 años.
Reducción por adquisición de fincas rústicas situadas en la Comunidad Valenciana
Se aplicará, en los fallecimientos ocurridos desde el 7 de marzo de 2019, una reducción del 99% del valor.
El adquirente por herencia deberá transmitir en el plazo de 1 año a un agricultor profesional, que sea socio SAT, cooperativa, sociedad civil o agrupación registrada como Iniciativa de Gestión Común.
El periodo de mantenimiento será de 5 años desde el devengo del impuesto.
Bonificaciones del Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Valenciana
Las bonificaciones aplicables a la cuota tributaria del Impuesto de Sucesiones en la Comunidad Valenciana, una vez aplicadas las reducciones que correspondan en la base imponible, son las siguientes:
Bonificación por el grado de parentesco
- A los descendientes y adoptados menores de 21 años, se aplicará una bonificación del 75% de la cuota tributaria.
- A los descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuge o pareja de hecho, ascendientes y adoptantes, la bonificación será del 50% de la cuota tributaria.
Bonificación por discapacidad
- Si el heredero o legatario tiene una discapacidad física o sensorial, con minusvalía igual o superior al 65% o una discapacidad psíquica, con grado de minusvalía igual o superior al 33%, se aplica una bonificación del 75%.
- La aplicación de esta bonificación excluye la bonificación por grado de parentesco.
Bonificación por adquisición en los procesos de reestructuración parcelaria pública y privada previstos en la Ley 5/2019
Se beneficiarán con una bonificación del 99% de la cuota del Impuesto de Sucesiones. Esta bonificación se aplicará a los fallecimientos producidos desde el 7 de marzo de 2019.
Enlaces de interés
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Real Decreto 1629/1991 de 8 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias
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Enlaces de interés
Para saber más sobre el estado del ISD en la Comunidad Valenciana y sobre este impuesto en general, visita las siguientes páginas.
- Artículos 10 a 12 quáter de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y restantes tributos cedidos.
- Preguntas y respuestas sobre el ISD en la Comunidad Valenciana
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Real Decreto 1629/1991 de 8 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias
- Documentación necesaria para presentar el ISD en la Comunidad Valenciana
- Ley 7/2014, de 22 de diciembre, de Medidas Fiscales, de Gestión Administrativa y Financiera y de la Organización de la Generalitat
Eva María Rodríguez
Redactora web y creadora de contenidos digitales especializada en seguros y finanzas, así como en deporte y vida saludable. Colabora con PuntoSeguro desde 2014.
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